ПРИКАЗ
ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ БОЛЬШЕСЕЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
От 31.12.2020 г. № 74
О Порядке открытия и ведения лицевых счетов Финансовым управлением администрации Большесельского муниципального района
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», статьей 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»
Финансовое управление администрации Большесельского муниципального района приказывает:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов Финансовым управлением администрации Большесельского муниципального района.
2. Признать утратившими силу следующие приказы Финансового управления администрации Большесельского муниципального района:
- от 14.12.2010 № 44 «О Порядке открытия и ведения лицевых счетов финансовым управлением администрации Большесельского МР Ярославской области»;
- от 28.12.2012 № 61 «О внесении изменений в приказ финансового управления администрации Большесельского муниципального района от 14.12.2010 № 44»
3. Ведущему специалисту Павловой О.В. довести положения Порядка, указанного в пункте 1, до сведения главных распорядителей, получателей средств бюджета Большесельского муниципального района, бюджетов сельских поселений, муниципальных бюджетных и автономных учреждений.
4. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.
5. Контроль за исполнением приказа возложить на начальника Финансового управления Лыкову В.В.
Начальник Финансового управления администрации
Большесельского муниципального района В.В. Лыкова
УТВЕРЖДЕН
приказом Финансового управления
администрации Большесельского
муниципального района
от 31 декабря 2020 года № 74
Порядок
открытия и ведения лицевых счетов Финансовым управлением администрации
Большесельского муниципального района
1 Общие положения
1.1 Порядок открытия и ведения лицевых счетов Финансовым управлением администрации Большесельского муниципального района (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения Финансового управления администрации Большесельского муниципального района (далее – Финансовое управление) лицевых счетов для учета операций участников бюджетного процесса главных распорядителей, распорядителей, получателей средств районного бюджета Большесельского муниципального района (далее - районный бюджет), главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета осуществляемых в процессе исполнения районного бюджета.
В соответствии со статьёй 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», статьёй 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» (далее - Федеральный закон № 83-ФЗ) Порядок устанавливает:
порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Большесельского муниципального района (далее – бюджетные учреждения),
лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений Большесельского муниципального района (далее - автономные учреждения),
лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств, автономных и бюджетных учреждений, организаций.
В соответствии с Бюджетным кодексом Порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, индивидуальных предпринимателей, физических лиц - производителей товаров, работ, услуг, которым в случаях, установленных муниципальными правовыми актами Большесельскогого муниципального района (далее также – район), открываются лицевые счета в Финансовом управлении (далее - неучастник бюджетного процесса).
1.2 В Порядке применяются следующие термины и понятия:
- получатель бюджетных средств - орган местного самоуправления района (далее также - ОМСУ), казенное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств районного бюджета, имеющие право на принятие и (или)
исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования за счет средств районного бюджета;
- клиент - получатель бюджетных средств, бюджетное и автономное учреждение, неучастник бюджетного процесса, которому в Финансовом управлении открыт лицевой счет в соответствии с Порядком;
- дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов и предоставляемые клиентом в финансовое управление;
- автономное учреждение – некоммерческая организация, созданная муниципальным образованием Большесельского муниципального района Ярославской области для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий ОМСУ в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, средств массовой информации, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах, установленных федеральными законами (в том числе при проведении мероприятий по работе с детьми и молодежью в указанных сферах);
- бюджетное учреждение – некоммерческая организация, созданная муниципальным образованием Большесельского муниципального района Ярославской области для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий ОМСУ в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах;
- лицевой счет – регистр аналитического учета финансового управления, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств, для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам классификации расходов районного бюджета в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств), для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств районного бюджета; для учета операций автономных и бюджетных учреждений; для учета операций, осуществляемых организацией; для отражения в учете операций по поступлению и выбытию средств, поступающих во временное распоряжение клиента;
- средства, поступающие во временное распоряжение, – средства, полученные клиентами во временное распоряжение и подлежащие по наступлении определенных условий возврату вносителям или перечислению по принадлежности в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также иными нормативными правовыми актами, а именно:
- средства, вносимые в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе и аукционе участником размещения заказа в соответствии с законодательством о контрактной системе Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд,
- средства, вносимые в качестве обеспечения исполнения контракта в соответствии с законодательством о контрактной системе Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд,
- иные денежные средства, если это предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации или иными нормативно-правовыми актами;
-учетный номер – порядковый номер, присваиваемый клиенту Финансового управления при открытии лицевого счета.
1.3 Нумерация лицевых счетов
1.3.1 При открытии лицевых счетов, указанных в разделе 2 Порядка, им
присваиваются номера.
Номер лицевого счета должен определять его принадлежность конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
1.3.2 Номер лицевого счета состоит из 9 разрядов:
|
Номера |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
где:
- с 1 по 3 разряды – код главного распорядителя бюджетных средств, присвоенный в ведомственной структуре расходов районного бюджета утвержденной решением Собрания представителей Большесельского муниципального района о районном бюджете;
- 4 и 5 разряды – код функциональной группы, к которой принадлежит получатель бюджетных средств, бюджетное или автономное учреждение:
01–аппарат управления органа местного самоуправления (ОМСУ);
02, 03 и 04 – получатель бюджетных средств;
05, 06 и 07 – бюджетное учреждение;
08, 09 и 10 – автономное учреждение.
11, 12 – неучастник бюджетного процесса;
14, 15 – получатель бюджетных средств, передающий бюджетные полномочия бюджетному учреждению;
16, 17 - получатель бюджетных средств, передающий бюджетные полномочия автономному учреждению;
- с 6 по 8 разряды – код клиента присваиваемый ему при регистрации лицевого счета;
- 9 разряд – код лицевого счета:
2 – средства районного бюджета;
3 – финансовая помощь, программы, мероприятия;
4 – кредиты и источники финансирования дефицита бюджета;
6–средства бюджетного учреждения (автономного учреждения); средства получателя бюджетных средств, полученные от приносящей доход деятельности;
7–средства получателя бюджетных средств, поступающие во временное распоряжение;
8 – субсидии на иные цели и субсидии на капитальные вложения.
1.3.3 Каждому клиенту открывается только один лицевой счет соответствующего
вида.
1.3.4 В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям,
предусмотренным Порядком, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в финансовом управлении, не подлежат.
1.4 Виды лицевых счетов
1.4.1 Для учета операций получателей бюджетных средств по исполнению районного бюджета в Финансовом управлении открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных
получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств районного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, передавшего свои бюджетные полномочия бюджетному учреждению (автономному учреждению), неучастнику бюджетного процесса (далее – лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям).
1.4.2 Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, в Финансовом управлении открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения, предоставленных бюджетным учреждениям из районного бюджета) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из районного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения).
1.4.3 Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в
Финансовом управлении открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения, предоставленных автономным учреждениям из районного бюджета) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениями из районного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).
1.4.4 Для учета операций, осуществляемых неучастниками бюджетного процесса, в Финансовом управлении открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами неучастника бюджетного процесса (далее – лицевой счет неучастника бюджетного процесса).
1.4.5 Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, в Финансовом управлении открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств, бюджетных учреждений, автономных учреждений, неучастников бюджетного процесса (далее – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение).
2 Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов
2.1 Для открытия лицевого счета (за исключением лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям) клиент представляет в Финансовое управление следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме 1, приведенной в приложении к Порядку;
б) карточку с образцами подписей и оттиска печати клиента по форме 2, приведенной в приложении к Порядку;
в) копии приказов о назначении руководителя, главного бухгалтера и лиц, их замещающих, заверенные в установленном порядке;
г) доверенность на проведение расчетных операций и получение расчетных документов по лицевым счетам по форме 3, приведенной в приложении к Порядку;
д) копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
е) копию Свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
ж) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем, нотариально либо выдавшим их налоговым органом.
Заявление на открытие лицевого счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати представляются на бумажном носителе в двух экземплярах.
2.2. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получатель бюджетных средств представляет документы, указанные в подпунктах «а» и «б» пункта 2.1 раздела 2 Порядка, а также копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную в установленном порядке.
2.3 Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется Финансовым управлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.
При отсутствии замечаний открытие лицевых счетов осуществляется Финансовым управлением по разрешительной резолюции начальника Финансового управления на заявлении клиента об открытии лицевого счета.
Проверенные документы хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке. Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в отделе казначейского исполнения бюджета Финансового управления (далее отдел казначейского исполнения бюджета).
2.4 Открытые лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями начальника Финансового управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется гербовой печатью Финансового управления. Книга регистрации лицевых счетов хранится в отделе казначейского исполнения бюджета в несгораемом шкафу. Записи и внесение изменений в книгу регистрации лицевых счетов осуществляются ответственным работником отдела казначейского исполнения бюджета с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета.
2.5 Финансовое управление в течение пяти рабочих дней после открытия клиенту лицевого счета сообщает об этом в установленном порядке налоговому органу по месту регистрации клиента.
2.6. Финансовое управление оформляет извещение об открытии лицевого счета по форме 4, приведенной в приложении к Порядку и направляет соответствующему клиенту.
2.7 Копии извещений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.
2.8 Клиент самостоятельно уведомляет об открытии лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
2.9 Карточка с образцами подписей и оттиска печати
2.9.1 При открытии лицевого счета клиент представляет в Финансовое управление карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - Карточка).
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Финансовое управление , считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет.
Карточка заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя или вышестоящей организации и оттиском гербовой печати или нотариально.
В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления Карточки к каждому лицевому счету не требуется.
2.9.2 В Карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов.
2.9.3 На каждом экземпляре Карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр Карточки хранится в деле клиента, второй - у ответственного работника отдела казначейского исполнения бюджета, обслуживающего лицевой счет клиента.
2.9.4 В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, а так же документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
Если в новой Карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой Карточки не требуется. Она принимается по разрешительной резолюции главного бухгалтера Финансового управления или его заместителя.
2.9.5 При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) Карточке представляется новая временная Карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем, вышестоящей организацией или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
2.9.6 Карточка заполняется клиентами с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей Карточки не допускается.
Допускается произвольное количество строк в полях «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле «Лицевой счет №» с учетом количества открытых лицевых счетов.
Поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм не выходя за границы данного поля.
Поля лицевой стороны Карточки заполняются в следующем порядке:
- в поле «Клиент» юридическое лицо указывает полное наименование в соответствии с учредительными документами;
- в поле «Адрес» указывается юридический адрес клиента;
- в поле «тел. №» клиент указывает номера телефонов с кодом междугородней связи;
- в поле «Наименование учредителя или вышестоящей организации» клиент указывает полное наименование вышестоящей организации;
- в поле «Отметка Финансового управления» главным бухгалтером Финансового управления (во время отсутствия - его заместителем), проставляется собственноручная подпись и дата, начиная с которой используется Карточка;
- в поле «Прочие отметки» ответственным работником отдела казначейского исполнения бюджета могут указываться сведения о сроке для изготовления печати, а также иная необходимая информация.
Поля оборотной стороны Карточки заполняются в следующем порядке:
- в поле «Наименование клиента» клиент указывает свое сокращенное наименование в соответствии с его учредительными документами. При отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;
- в поле «Должность» указываются наименование должностей лиц, наделенных правами первой или второй подписи в соответствии со штатным расписанием;
- в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;
- в поле «Образец подписи» лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии подпись;
- в поле «Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи» цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи, устанавливаемый на основании нормативного документа, распорядительного акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;
- в поле «Образец оттиска печати» клиент проставляет образец оттиска печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на Карточке, должен быть четким.
2.10 Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
2.10.1 При изменении наименования клиента клиент представляет в Финансовое управление заявление на переоформление лицевого счета по форме 5 приведенной в приложении к Порядку, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пункте 2.1 раздела 2 Порядка за исключением документов, указанных в подпунктах «а» и «в».
Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования клиента.
По истечении 10 дней со дня переименования клиента обслуживание его лицевого счета приостанавливается до представления им соответствующих документов.
В случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.
2.10.2 При ликвидации клиента в Финансовое управление представляются:
- документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;
- заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем Карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
2.10.3 Клиент при реорганизации в форме слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования представляет в Финансовое управление для закрытия (переоформления) лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем, кроме формы присоединения.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого клиента первый из них должен представить в Финансовое управление, кроме копии решения его учредителя, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного клиента заверенную в установленном порядке, в течение 10 дней после внесения записи.
2.10.4 Клиент при изменении типа существующего учреждения для закрытия лицевых счетов представляет в Финансовое управление заверенную в установленном порядке копию решения об изменении типа существующего учреждения, принятого его учредителем либо иным органом, уполномоченным на это учредительными документами.
2.10.5 При передаче клиента на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы дела по лицевому счету остаются в Финансовом управлении. Орган, исполняющий бюджет, принявший на обслуживание этого клиента, формирует новое дело клиента.
Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается Финансовым управлением.
2.10.6 Лицевые счета закрываются Финансовым управлением по заявлению на закрытие лицевого счета по форме 6, приведенной в приложении к Порядку:
- в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, изменением типа существующего учреждения, завершением работы ликвидационной комиссии;
- по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
- отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
- в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.
2.10.7 При закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств в установленном порядке осуществляется отзыв лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, кассовых расходов и остатков неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.
Получатель бюджетных средств и Финансовое управление на дату закрытия счета должны произвести сверку движения доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств районного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету получателя бюджетных средств по форме 7, приведенной в приложении к Порядку.
2.10.8 При закрытии лицевого счета бюджетного или автономного учреждения, в случае наличия на закрываемом лицевом счете остатка средств, бюджетное или автономное учреждение представляет до закрытия лицевого счета распоряжение о совершении казначейских платежей в виде платежного поручения ( далее – распоряжение) на перечисление остатка средств по назначению.
Средства, поступившие после закрытия лицевого счета бюджетного или автономного учреждения, возвращаются отправителю с пометкой «Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета».
Бюджетное или автономное учреждение и Финансовом управление на дату закрытия счета должны произвести сверку операций с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме 8, приведенной в приложении к Порядку.
При закрытии лицевого счета, предназначенного для учета средств, поступающих во временное распоряжение, в случае наличия на закрываемом лицевом счете остатка средств, клиент представляет до закрытия лицевого счета распоряжение на перечисление остатка средств по назначению.
Средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, возвращаются отправителю с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".
Клиент и Финансовое управление на дату закрытия лицевого счета должны произвести сверку операций с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение по форме 9, приведенной в приложении к Порядку.
При закрытии лицевого счета неучастника бюджетного процесса, в случае наличия на закрываемом лицевом счете остатка средств, неучастник бюджетного процесса представляет до закрытия лицевого счета распоряжение на перечисление остатка средств по назначению.
Лицевой счет неучастника бюджетного процесса закрывается при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств.
Неучастник бюджетного процесса и Финансовое управление на дату закрытия счета должны произвести сверку операций с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету неучастника бюджетного процесса по форме 10, приведенной в приложении к Порядку.
2.10.9 При закрытии лицевого счета клиента по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт сверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В Финансовое управление одновременно с заявлением представляется выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации клиента, заверенная в установленном порядке.
2.10.10 Финансовое управление оформляет извещение о закрытии лицевого счета по форме 11, приведенной в приложении к Порядку.
Копии извещений о закрытии лицевого счета клиента, акты сверки операций хранятся в деле клиента.
2.10.11. Финансовое управление после переоформления или закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом в налоговый орган в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Копии извещений о закрытии лицевого счета клиента, акты сверки операций хранятся в деле клиента.
2.10.12. Клиент самостоятельно уведомляет о закрытии или переоформлении лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
3 Порядок ведения лицевых счетов
3.1.Операции со средствами на лицевых счетах клиента отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.
Показатели отражаются на лицевых счетах клиентов в структуре кодов бюджетной классификации и кодов классификации операций сектора государственного управления (далее – кодов по бюджетной классификации).
3.2. На лицевом счете получателя бюджетных средств и на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются:
- бюджетные ассигнования на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
- выплаты;
- предельные объемы финансирования на текущий финансовый год.
3.3. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения) отражаются следующие операции:
- поступление средств;
- суммы выплат.
3.4. На лицевом счете неучастника бюджетного процесса отражаются следующие операции:
- поступление средств;
- суммы выплат.
3.5 Выписки из лицевых счетов
3.5.1. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытых в Финансовом управлении, в разрезе первичных документов по операциям за соответствующий операционный день. Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения казначейского платежа, подтвержденного выпиской с казначейского счета, полученного из УФК по Ярославской области.
При бумажном документообороте на выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к выписке из лицевого счета документе Финансового управления ставится отметка об исполнении с указанием даты, должности, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного руководителем Финансового управления работника. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям согласно доверенности, составленной по форме 3, приведенной в приложении к Порядку.
3.5.2. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела по каждому счету.
Порядок хранения указанных документов устанавливает начальник Финансового управления.
3.5.3 В выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств по форме 12,
приведенной в приложении к Порядку, отражаются:
- входящий остаток;
- оборот по дебету;
- оборот по кредиту;
- исходящий остаток;
- бюджетная классификация;
- номера и даты расчетных документов;
- обороты по дебету и по кредиту.
3.5.4 В выписке из лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме 13, приведенной в приложении к Порядку, отражаются:
- остаток средств на начало дня ;
- номера и даты расчетных документов;
- поступления средств;
- выплаты;
- остаток средств на конец дня.
3.5.5 В выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения
(автономного учреждения) по форме 14, приведенной в приложении к Порядку, отражаются:
- остаток средств на начало дня;
- номера и даты расчетных документов;
- поступления средств;
- выплаты;
- остаток средств на конец дня.
3.5.6 В выписке из лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, по форме 15 приведенной в приложении к Порядку, отражаются:
- остаток средств на начало дня ;
- номера и даты расчетных документов;
- поступления средств;
- выплаты;
- остаток средств на конец дня.
3.5.7 В выписке из лицевого счета неучастника бюджетного процесса по форме 16, приведенной в приложении к Порядку, отражаются:
- остаток средств на начало дня ;
- номера и даты расчетных документов;
- поступления средств;
- выплаты;
- остаток средств на конец дня.
3.6 Клиент обязан письменно сообщить в Финансовое управление не позднее
трех рабочих дней после получения выписки о суммах ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
Финансовое управление при обнаружении ошибочных записей, произведённых им на лицевом счёте, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи на дату обнаружения ошибки в пределах текущего финансового года с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
Финансовое управление производит проверку правильности отражения по счету данной операции и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
3.7 В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты
выдаются клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
3.8. Финансовое управление не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет клиентам:
- отчет об исполнении бюджета получателя бюджетных средств в соответствии с лимитами бюджетных обязательств по форме 17, приведенной в приложении к Порядку;
- отчет о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) поформе18, приведенной в приложении к Порядку;
- отчет о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме 19, приведенной в приложении к Порядку;
- справку по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение по форме 20, приведенной в приложении к Порядку;
- отчет о состоянии лицевого счета неучастника бюджетного процесса по форме 21, приведенной в приложении к Порядку.
3.9 Операции, произведенные на лицевых счетах клиентов должны быть
подтверждены клиентами установленной отчетностью.
Скачать